{"id":329,"date":"2026-09-17T18:34:21","date_gmt":"2026-09-17T18:34:21","guid":{"rendered":"https:\/\/saxia.com.ar\/?p=329"},"modified":"2026-09-11T18:43:24","modified_gmt":"2026-09-11T18:43:24","slug":"argentina-tax-regime","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/saxia.com.ar\/es\/argentina-tax-regime\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen tributario de Argentina: explicaci\u00f3n del impuesto sobre la renta, el impuesto a las sociedades y el sistema"},"content":{"rendered":"

El r\u00e9gimen tributario de Argentina es administrado por la ARCA (la autoridad nacional de impuestos y aduanas, anteriormente conocida como AFIP) y combina impuestos nacionales, provinciales y municipales. Para una empresa de propiedad extranjera, el punto de partida siempre es el mismo: confirmar la residencia fiscal, comprender qu\u00e9 impuestos se aplican a nivel de la entidad y cu\u00e1les a nivel individual, y establecer una disciplina de presentaci\u00f3n de informes para mantener ambos al d\u00eda. Esta descripci\u00f3n general explica c\u00f3mo funciona el sistema en su conjunto; no sustituye una revisi\u00f3n personalizada con un contador local.<\/p>\n\n\n\n

\"R\u00e9gimen<\/figure>\n\n\n\n

C\u00f3mo se determina la residencia fiscal<\/h2>\n\n\n\n

La residencia determina el alcance de lo que est\u00e1 sujeto a impuestos. A un residente se le gravan los ingresos obtenidos en todo el mundo; a un no residente, por lo general, solo se le gravan los ingresos de origen argentino.<\/p>\n\n\n\n

Situaci\u00f3n<\/th>Clasificaci\u00f3n<\/th>\u00c1mbito de aplicaci\u00f3n fiscal<\/th><\/tr><\/thead>
M\u00e1s de 183 d\u00edas en el pa\u00eds en el transcurso de un a\u00f1o<\/td>Residente fiscal<\/td>Ingresos a nivel mundial<\/td><\/tr>
Residencia permanente o 12 meses consecutivos de presencia en el pa\u00eds Espa\u00f1ol de Am\u00e9rica Latina (es-419)<\/td>Residente fiscal<\/td>Ingresos a nivel mundial<\/td><\/tr>
Estancia de corta duraci\u00f3n, menos de 6 meses<\/td>Beneficiario extranjero<\/td>Solo ingresos de origen argentino<\/td><\/tr>
Permiso temporal, con una vigencia inferior a 5 a\u00f1os<\/td>No residente con presencia<\/td>Solo ingresos de origen argentino<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Impuesto sobre la renta e impuesto a las sociedades<\/h2>\n\n\n\n

El impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas es progresivo, con tasas que oscilan aproximadamente entre el 5% y el 35% seg\u00fan el tramo, y cuyos umbrales se ajustan peri\u00f3dicamente seg\u00fan la inflaci\u00f3n. A las empresas se les grava la utilidad neta con tasas legales escalonadas, en lugar de una tasa corporativa \u00fanica y fija:<\/p>\n\n\n\n

Impuestos<\/th>Tasa t\u00edpica<\/th>Notas<\/th><\/tr><\/thead>
Impuesto sobre la renta de las personas jur\u00eddicas<\/td>25% \/ 30% \/ 35%<\/td>Clasificado por tramos de ingresos netos; los tramos est\u00e1n indexados a la inflaci\u00f3n y se revisan peri\u00f3dicamente<\/td><\/tr>
Retenci\u00f3n de dividendos<\/td>7%<\/td>Se aplica a las distribuciones; puede reducirse en virtud de un tratado fiscal aplicable<\/td><\/tr>
Impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas<\/td>De 5% a 35%<\/td>Escala progresiva sobre los ingresos mundiales de los residentes<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Ganancias por la venta de bienes, impuesto sobre el patrimonio e IVA<\/h2>\n\n\n\n
Impuestos<\/th>Tasa t\u00edpica<\/th>Aplicable a<\/th><\/tr><\/thead>
Ganancias de capital (residentes)<\/td>15% plano<\/td>Activos adquiridos despu\u00e9s del 1 de enero de 2018<\/td><\/tr>
Impuesto sobre el patrimonio (Bienes Personales)<\/td>De 0,51 TP3T a 1,01 TP3T<\/td>Las personas que superen un m\u00ednimo no imponible que se establece peri\u00f3dicamente, seg\u00fan una escala unificada que se va reduciendo gradualmente<\/td><\/tr>
IVA est\u00e1ndar<\/td>21%<\/td>La mayor\u00eda de los bienes y servicios, con tasas reducidas (10.5%) y aumentadas (27%) para categor\u00edas espec\u00edficas<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Dado que varios de estos umbrales y tasas est\u00e1n indexados a la inflaci\u00f3n y se revisan a lo largo del a\u00f1o, considera los porcentajes anteriores como una gu\u00eda, no como un sustituto para confirmar la cifra vigente en este momento antes de presentar la declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Criptomonedas y activos digitales<\/h2>\n\n\n\n

Las criptomonedas no constituyen un r\u00e9gimen tributario independiente; las ganancias y las tenencias suelen regirse por las mismas normas de impuestos sobre la renta, las ganancias de capital y el patrimonio descritas anteriormente, dependiendo de c\u00f3mo se mantenga el activo y qui\u00e9n lo posea. Cada vez es m\u00e1s probable que las plataformas que ofrecen servicios de criptomonedas a nivel local, incluyendo los sistemas de stablecoins, deban registrarse ante el regulador de valores (CNV) y cumplir con los requisitos contra el lavado de dinero. Los fundadores que dirigen una el sector de las criptomonedas en Argentina<\/a> Deber\u00edan considerar la obtenci\u00f3n de licencias y la clasificaci\u00f3n fiscal como dos cuestiones distintas que deben resolverse antes del lanzamiento.<\/p>\n\n\n\n

Impuestos provinciales y municipales<\/h2>\n\n\n\n

Los impuestos nacionales son solo una parte del panorama. La mayor\u00eda de las empresas que operan en Argentina tambi\u00e9n deben pagar el Impuesto a los Ingresos Brutos (IIBB), un impuesto provincial sobre el volumen de negocios que se aplica a los ingresos brutos en lugar de a la utilidad neta, y que generalmente oscila entre el 1% y el 5%, dependiendo de la provincia y la actividad. Una empresa que opere en m\u00e1s de una provincia podr\u00eda tener que registrarse bajo el Convenio Multilateral, que distribuye la base imponible entre las jurisdicciones en lugar de pagarla en su totalidad en cada una de ellas. Adem\u00e1s de eso, los municipios suelen cobrar una Tasa de Seguridad e Higiene, un cargo local vinculado a tener un establecimiento f\u00edsico o registrado en ese municipio, independiente de cualquier impuesto nacional o provincial. Ninguno de estos impuestos aparece en un resumen de tasas impositivas nacionales, y es precisamente por eso que los fundadores no los tienen en cuenta.<\/p>\n\n\n\n

Errores comunes que hay que evitar<\/h2>\n\n\n\n