النظام الضريبي في الأرجنتين: شرح ضريبة الدخل وضريبة الشركات والنظام الضريبي

تتولى هيئة ARCA (الهيئة الوطنية للضرائب والجمارك، المعروفة سابقًا باسم AFIP) إدارة النظام الضريبي في الأرجنتين، ويشمل هذا النظام الضرائب الوطنية والمحلية والبلدية. بالنسبة للشركات المملوكة لأجانب، فإن نقطة البداية هي نفسها دائمًا: تأكيد الإقامة الضريبية، وفهم الضرائب التي تنطبق على مستوى الكيان مقابل تلك التي تنطبق على المستوى الفردي، ووضع نظام للإبلاغ يضمن تحديث كلا الأمرين باستمرار. توضح هذه النظرة العامة كيفية ترابط النظام؛ وهي لا تحل محل المراجعة المخصصة التي يجريها محاسب محلي.

كيف يتم تحديد الإقامة الضريبية

يحدد الإقامة نطاق الدخل الخاضع للضريبة. يخضع المقيم للضريبة على دخله العالمي؛ أما غير المقيم فيخضع للضريبة عمومًا على الدخل المتأتي من مصادر أرجنتينية فقط.

ضريبة الدخل وضريبة الشركات

ضريبة الدخل الفردي هي ضريبة تصاعدية، وتتراوح تقريبًا بين 5% و35% حسب الشريحة الضريبية، مع تعديل الحدود الدنيا بشكل دوري لمواكبة التضخم. وتُفرض الضرائب على الشركات على صافي الدخل بمعدلات قانونية متدرجة بدلاً من معدل ضريبي موحد واحد للشركات:

أرباح رأس المال، وضريبة الثروة، وضريبة القيمة المضافة

نظرًا لأن العديد من هذه الحدود والمعدلات مرتبطة بمؤشر التضخم ويتم تعديلها خلال العام، فيجب التعامل مع النسب المئوية المذكورة أعلاه على أنها إطار عام، وليست بديلاً عن التأكد من الرقم الساري حاليًا قبل تقديم الإقرار.

العملات المشفرة والأصول الرقمية

لا تُعتبر العملات المشفرة نظامًا ضريبيًّا منفصلاً؛ فالأرباح والممتلكات تخضع عمومًا لنفس قواعد ضريبة الدخل وأرباح رأس المال وضريبة الثروة الموضحة أعلاه، اعتمادًا على كيفية حيازة الأصل ومن يقوم بحيازته. يتزايد التوقع بأن تقوم المنصات التي تقدم خدمات العملات المشفرة محليًّا، بما في ذلك قنوات العملات المستقرة، بالتسجيل لدى هيئة تنظيم الأوراق المالية (CNV) والامتثال لمتطلبات مكافحة غسل الأموال. المؤسسون الذين يديرون قطاع العملات المشفرة في الأرجنتين ينبغي التعامل مع الترخيص والتصنيف الضريبي باعتبارهما مسألتين منفصلتين يتعين الإجابة عنهما قبل الإطلاق.

الضرائب الإقليمية والبلدية

الضرائب الوطنية ليست سوى جزء من الصورة. فمعظم الشركات العاملة في الأرجنتين ملزمة أيضًا بدفع ضريبة «إينجريسوس بروتوس» (IIBB)، وهي ضريبة إقليمية على المبيعات تُفرض على إجمالي الإيرادات بدلاً من صافي الأرباح، وتتراوح نسبتها عمومًا بين 1% و5% حسب الإقليم ونوع النشاط. قد تحتاج الشركة التي تعمل في أكثر من مقاطعة واحدة إلى التسجيل بموجب الاتفاقية المتعددة الأطراف (Convenio Multilateral) التي توزع الوعاء الضريبي بين الولايات القضائية بدلاً من دفع الضريبة بالكامل في كل منها. علاوة على ذلك، تفرض البلديات عادةً «Tasa de Seguridad e Higiene»، وهي رسوم محلية مرتبطة بوجود منشأة مادية أو مسجلة في تلك البلدية، وهي منفصلة عن أي ضريبة وطنية أو إقليمية. ولا يظهر أي من هذين النوعين من الضرائب في ملخص معدلات الضرائب الوطنية، وهذا بالضبط هو السبب الذي يجعل المؤسسين يغفلون عنهما.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

• الافتراض بتطبيق معدل ضريبي موحد للشركات بدلاً من تحديد شريحة الدخل الصافي التي تنطبق عليها.
• اعتبار الإقامة مجرد إجراء شكلي وليس العامل الذي يحدد ما إذا كان الضريبة ستُفرض على المستوى العالمي أم المحلي.
• التقديم باستخدام حدود البيزو القديمة بعد تعديلها وفقًا لمعدل التضخم.
• التغاضي عن ضريبة القيمة المضافة على الخدمات التي تبدو محلية ولكنها تنطوي على طرف مقابل عبر الحدود.
• تأجيل فرض ضريبة الثروة وتقديم الإقرارات الضريبية الشخصية إلى حين بدء تشغيل الهيكل المؤسسي بالفعل.

البنية التحتية المحلية والدعم المهني

فهم النظام هو الخطوة الأولى؛ أما تطبيقه على هيكل معين فهو الجزء الأصعب. دليلنا إلى التخطيط الضريبي للشركات المملوكة لأجانب يتناول كيفية الاستعداد قبل بدء المعاملات، و الاستعداد المحاسبي يغطي السجلات المستمرة التي تضمن تقديم المستندات في مواعيدها. كما تحتاج العديد من الشركات الأجنبية أيضًا إلى الممثل المالي في الأرجنتين للتواصل مباشرة مع ARCA. إذا كنت بحاجة إلى مقر محلي موثوق به ريثما يتم تجميع هذه العناصر، فراجع العنوان المسجل وخدمة البريد, ، أو طلب تقييم أولي من SAXIA.

النقطة الأساسية التي يجب تذكرها

النظام الضريبي في الأرجنتين منظم، ولكنه ليس بسيطًا: فالإقامة هي التي تحدد نطاق الضريبة، كما أن ضريبة الدخل وضريبة الشركات متدرجتان وليستا ثابتتين، وهناك عدة عتبات تتغير تبعًا للتضخم خلال العام. إن ترسيخ الانضباط في تقديم التقارير في وقت مبكر، والتأكد من المعدلات السارية قبل تقديم الإقرارات، هو ما يضمن التزام الشركات المملوكة لأجانب بالقوانين الضريبية مع تغير الأرقام.

معلومات عامة فقط. لا يُعد هذا المقال مشورة قانونية أو ضريبية أو تنظيمية أو محاسبية. تتغير الأسعار والحدود الدنيا والمتطلبات، لذا ينبغي التأكد منها مع متخصصين مؤهلين قبل اتخاذ أي إجراء.

الأسئلة الشائعة

هل يخضع المقيمون الضريبيون للضريبة على دخلهم العالمي؟

نعم. بمجرد إثبات الإقامة، يُخضع الدخل من جميع أنحاء العالم للضريبة؛ أما غير المقيمين، فيُفرض عليهم الضريبة عمومًا على الدخل المتأتي من مصادر أرجنتينية فقط.

هل يوجد معدل ضريبي موحد للشركات؟

لا. يتم تحديد ضريبة الدخل على الشركات وفقًا لنظام متدرج حسب شرائح الدخل الصافي، وعادةً ما تكون بنسبة 25% أو 30% أو 35%، بدلاً من تطبيق معدل موحد واحد على جميع الشركات.

كيف يتم احتساب ضريبة الثروة (Bienes Personales)؟

وينطبق هذا الضريبة على الأفراد الذين يتجاوز دخلهم الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة الذي يتم تحديده دوريًّا، وفقًا لمقياس موحد يتراوح عمومًا بين 0.5% و1.0%، ويجري تخفيضه تدريجيًّا بمرور الوقت.

هل يقدم المساهمون الأجانب إقرارات ضريبية في الأرجنتين أيضًا؟

تقوم الشركة بتقديم الإقرارات على مستوى الكيان بغض النظر عن الملكية. أما ما إذا كان المساهم الأجنبي الفردي ملزمًا أيضًا بتقديم إقرار شخصي، فيتوقف ذلك على وضع إقامته وقوانين بلده الأصلي.

هل للعملات المشفرة نظام ضريبي خاص بها؟

لا. تخضع أرباح العملات المشفرة وممتلكاتها عمومًا لنفس قواعد ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال وضريبة الثروة التي تنطبق على الأصول الأخرى، وذلك بناءً على طريقة حيازتها.

كم مرة تتغير المعدلات والحدود الدنيا؟

هناك عدة حدود قصوى مقومة بالبيزو ومربوطة بمؤشر التضخم، ويتم تعديلها أكثر من مرة في السنة. يرجى التأكد من الرقم الساري المفعول وقت تقديم الطلب بدلاً من الاعتماد على رقم ثابت.