Lei de Inocência Fiscal II: O que muda para os contribuintes e as empresas

A Argentina aprovou uma segunda fase de sua reforma da Inocência Fiscal. A Lei nº 27.826, publicada no Diário Oficial em outubro de 2026, altera a Lei de Processo Tributário e a Lei nº 27.799, a primeira lei de Inocência Fiscal, com mudanças no prazo de prescrição, nas multas, no regime simplificado de imposto de renda e nas presunções que a autoridade tributária pode utilizar nas auditorias. A ARCA tem 30 dias para emitir normas complementares, portanto, alguns detalhes operacionais ainda estão pendentes.

Grande parte da reforma é voltada para pessoas físicas, mas várias mudanças também afetam as empresas, especialmente as de pequeno e médio porte. Veja a seguir o que muda e o que isso significa na prática.

As principais mudanças em resumo

Prazo de prescrição e discrepâncias significativas

A primeira lei de Inocência Fiscal reduziu o prazo de prescrição para os contribuintes que cumprem suas obrigações, a menos que a autoridade tributária constate uma discrepância significativa. A nova lei ajusta a forma como isso é avaliado:

• O limite de 15% agora é calculado com base no imposto apurado, e não no imposto a pagar.
• Os ajustes podem reduzir os prejuízos fiscais acumulados.
• Valores creditados indevidamente, como retenções na fonte ou pagamentos antecipados, são considerados uma discrepância significativa, independentemente do seu valor.
• Uma discrepância não é considerada significativa se não exceder 5% do limite estabelecido para evasão fiscal simples.
• Uma declaração retificada apresentada no prazo de 15 dias a partir da notificação da ARCA não será considerada para esse fim, desde que o saldo e os juros sejam pagos.

Multas mais baixas para pequenos e médios contribuintes

As multas formais, ou seja, as penalidades por infrações como atrasos na apresentação de declarações, são reduzidas em 25% para micro, pequenas e médias empresas, bem como para pessoas físicas, espólios e organizações sem fins lucrativos que não sejam classificadas como grandes contribuintes. Um regime especial distinto oferece uma redução de 50% para infrações formais cometidas antes da reforma e que permaneçam pendentes de pagamento, desde que o contribuinte corrija a irregularidade subjacente.

Para uma empresa jovem de capital estrangeiro, essa é uma margem de segurança significativa, mas não é motivo para baixar a guarda: o melhor resultado ainda é evitar a multa desde o início, por meio de um cronograma de apresentações bem organizado.

O regime simplificado de imposto de renda

O regime simplificado para a declaração do Imposto de Renda de Pessoa Física não possui mais limites de renda ou patrimônio. Qualquer pessoa física ou espólio que seja residente na Argentina para fins fiscais durante todo o exercício fiscal pode aderir a esse regime. Grandes contribuintes e certos funcionários públicos podem utilizá-lo apenas para apresentar a declaração e efetuar o pagamento, sem usufruir de seus benefícios.

É importante entender isso corretamente: o regime simplificado se aplica a pessoas físicas, não a empresas. Uma SAS ou SRL continua declarando o imposto de renda das pessoas jurídicas de acordo com as regras gerais. Isso pode ser relevante para fundadores que sejam residentes fiscais na Argentina a título pessoal, mas não se aplica a acionistas estrangeiros que não sejam residentes.

Pagamentos, presunções e ônus da prova

• As transações devem ser realizadas por meio de canais de pagamento autorizados pelo Banco Central ou pela CNV. Os pagamentos em dinheiro formalizados em escrituras imobiliárias são considerados em conformidade.
• Até 31 de dezembro de 2027, as presunções baseadas em aumentos inexplicáveis no patrimônio líquido e em depósitos que excedam as vendas declaradas não se aplicam. O ônus da prova recai sobre a autoridade tributária.
• Se uma autuação for anulada em favor do contribuinte, os benefícios do regime são restabelecidos e os reembolsos devem ser efetuados no prazo de 45 dias úteis.

O que as empresas devem fazer

1. Verifique se a sua empresa se enquadra na categoria de MPME, pois as reduções nas multas dependem disso.
2. Analise todas as infrações formais pendentes que possam se beneficiar da redução prevista na norma 50%.
3. Realize todos os pagamentos comerciais por meio de canais bancários e de pagamento regulamentados.
4. Fique atento às regras complementares da ARCA nas próximas semanas.

Para contextualizar, consulte nossa visão geral sobre O regime tributário da Argentina, nosso guia sobre planejamento tributário para empresas de propriedade estrangeira e nossas anotações sobre funções de contabilidade e prestação de contas. Se sua empresa precisar de um contato local para questões tributárias, leia sobre representantes fiscais, e para canais bancários, consulte nosso lista de verificação para conta bancária corporativa. Tem alguma dúvida sobre o seu caso? Entre em contato com a SAXIA.

Perguntas frequentes

Does the simplified income tax regime apply to my company?

No. The simplified regime is designed for individuals and estates that are resident in Argentina for tax purposes. Companies such as an SAS, SRL or SA continue to file corporate income tax under the general rules.

Are foreign shareholders affected by the reform?

Not directly. Most of the changes concern the procedures that apply to Argentine taxpayers. A foreign shareholder of an Argentine company benefits indirectly through the company, for example when lower formal fines or the new statute-of-limitations rules apply to it.

Should I wait for ARCA’s complementary rules before acting?

For most companies, ordinary compliance continues as usual. The complementary rules will mainly clarify how the new procedures are applied, so it is sensible to keep filings and payments up to date and review any pending formal violations in the meantime.

This article is for general information only and does not constitute legal or tax advice. Complementary regulations are still being issued; confirm details in the Official Gazette or with your advisor.